مفهوم الضرائب في بريطانيا، أنواعها وأسس فرضها

مفهوم الضرائب، أنواعها، أسس فرضها، نسبتها، على من تجب. في الأنظمة الديمقراطية تحدد قيمة الضريبة بقوانين يصادق عليها من ممثلي الشعب.

الضرائب هي مبلغ نقدي تتقاضاه الدولة من الأشخاص والمؤسسات بهدف تمويل نفقات الدولة؛ أي تمويل كل القطاعات التي تصرف عليها الدولة كالتعليم وغيرها أو كدعم سلع وقطاعات معينة، أو الصرف على البنية التحتية؛ كبناء الطرقات والسدود، أو التأمين على البطالة.

في الأنظمة الديمقراطية تحدد قيمة الضريبة بقوانين يصادق عليها من ممثلي الشعب.
عادة ماتعهد وظيفة جمع الضرائب وتوزيعها على القطاعات المختلفة إلى وزارة المالية بعد تحديد الميزانيات.

أسس فرض الضرائب:

1- المساهمة في دعم الحكومة: عن طريق مشاركة الأفراد في تقديم مبالغ مالية تتوافق مع قدرات كل منهم، وبالتالي رفع نسبة الإيرادات المالية الحكومية.

2- ثبات قيمة كلِ ضريبة: على الحكومة تحديد قيمة الدفع الخاصة في الضرائب.

3- اختيار أفضل الوسائل لتحصيل الضريبة: فيجب أن تكون طريقة الاستيفاء من الطُّرق المريحة التي تساهم في الدفع بسهولة، كما يجب تحديد وقت محدد لسداد قيمة الضرائب.

4- تقدير الوضع المالي العام للمجتمع: أي يجب مُراعاة القدرات المالية عند الأفراد مثل محدودي الدخل؛ لذلك يجب أن يكون تأثير الضريبة بسيطًا على دخل الأفراد.

أنواع الضرائب:

ضريبة العائد على رأس المال: يتم فرضها على الأرباح، وتظهر نتيجة لبيع الأملاك، مثل الأراضي والعقارات والأسهم وغيرها، وتعتبر ضريبة العائد مشابهه لضريبة الدخل في بعض الدول.

ضريبة القيمة المضافة: هي ضريبة تفرضها الحكومة على مراحل إنتاج الخدمات أو البضاعة، ويتم دفعها من قبل الشركات التي تعمل على صناعة السلع أو تقديم الخدمات أثناء عملية تحويلها من مواد أولية إلى منتجات نهائية.

ضريبة المبيعات: يتم تطبيقها على بيع المنتجات، ويتم حسابها بالاعتماد على استخدام نسبة مئوية تُفرض على ثمن البيع.

ضريبة الممتلكات: هي ضريبة يتم فرضها على أصحاب العقارات من المباني والأراضي، وأي نوع من أنواع الممتلكات العقارية الأخرى.

ضريبة الدخل: هي ضريبة تفرضها حكومات الدول على الدخل المالي يتم فرضها بموجب القانون من إجمالي قيمة دخل الأفراد والمنشآت، وتعد من المصادر المالية التمويلية الخاصة في دعم الخدمات العامة.

ضريبة الرسوم الجمركية: هي ضريبة مخصصة للمنتجات التي يتم استيرادها من الخارج، وتستخدم هذه الضريبة لمتابعة العمليات التجارية، تتسبب في رفع أسعار السلع المستوردة.

الأنواع الرئيسية للضرائب في المملكة المتحدة

ضرائب التأمين الوطنية

هناك نوع آخر من ضريبة الدخل هو مساهمات التأمين الوطنية ، والتي تستند إلى مبدأ مماثل هو أخذ نسبة مئوية معينة من الدخل.
ضريبة الاستهلاك - ضريبة القيمة المضافة - 17.5 %.
رسوم الاستهلاك على الكحول والتبغ.
ضريبة الشركات - ضريبة على أرباح الشركة.
ضريبة الختم / مصادقة - ضريبة شراء المنازل / الأسهم.

الأنواع الرئيسية للضريبة

هذا يدل على أن أكبر مصدر لإيرادات الضرائب هو ضريبة الدخل و NIC (شكل من أشكال ضريبة الدخل) - هذه تزيد 46% من إجمالي الإيرادات الضريبية. تمثل ضريبة القيمة المضافة 18%

التغييرات في التكوين الضريبي

هذا يدل على أن ضريبة الدخل ترتفع كنسبة من عائدات الضرائب.

كم هي ضريبة الدخل؟

مثال، إذا كان دخلك هو 50،000 جنيه إسترليني، كم الحصة الواجب دفع ضريبة دخل عنها؟

- من 0% حتى 12،570 جنيه إسترليني، لا تدفع عليها ضريبة.

- من12,571 جنيه إسترليني إلى 50,270 جنيه إسترليني تدفع ضريبة بقيمة 20%.

- مابين 50,271 جنيه إسترليني إلى 150,000 جنيه إسترليني، تدفع ضريبة بقيمة 40%.

- أكثر من 150,000 تدفع ضريبة بقيمة 45%.

أي بمعدل ضريبي 17% تقريباً.

يمكنك التحقق من ضريبة الدخل الخاصة بك الحالية من هنا

الضريبة التراجعية

يحدث هذا عندما تؤدي الزيادة في الدخل إلى انخفاض نسبة الضريبة عن المردود. مثلاً: ضريبة الخدمات ، التبغ.
الضريبة التراجعية تعني أن أصحاب الدخول المنخفضة يدفعون نسبة مئوية أعلى من دخلهم في الضريبة.

الضريبة النسبية

يحدث هذا عندما تؤدي الزيادة في الدخل، إلى نفس الزيادة في الضريبة.

أنواع الأسهم

- العدالة الأفقية : المعاملة المتساوية للناس في نفس الموقف.
- الأسهم الرأسية : إعادة التوزيع من الحال الأفضل إلى الأسوأ في حالة الضرائب ، وهذا يعني أن الأثرياء يدفعون ضرائب أكثر نسبيًا من الفقراء.

الضرائب المباشرة والغير مباشرة

يتم جمع الضرائب المباشرة في المصدر ذاته.
على سبيل المثال ، تحت بند PAYE :
1- عندما يدفع صاحب العمل ضريبة دخلك في العمل ، تتوقف عنك ضريبة التأمين الوطني تلقائياً.
2- عندما نشتري سلعة ما ، فإننا ندفع ضريبة القيمة المضافة بشكل غير مباشر. حيث يقع على عاتق الشركة التي تبيع ، مسؤولية دفع 20% من القيمة للحكومة.

متطلبات نظام ضريبي جيد

- الأسهم الأفقية : يجب أن يدفع الأشخاص في نفس الظروف الضرائب ذاتها، على سبيل المثال أنت لست مضطر للدفع عندما تكون في موقف معين لا يمكنك الدفع فيه.
- الأسهم العمودية : درجة التناسب مهمة، مثل الضرائب التقدمية.
- جباية منخفضة.
- من الصعب التهرب منها.
- تتسم بالكفاءة وعدم التشويه ، على سبيل المثال ، إذا كانت الضرائب مرتفعة للغاية ، فقد يتم تأجيلها.
- سهلة الفهم.