ضريبة أرباح رأس المال: ما هي ومتى يجب عليك دفعها ومتى تُعفى منها؟

تعد ضريبة أرباح رأس المال موضوعًا معقدًا، لكننا قمنا بتحليل الأساسيات هنا.

Photo by Katie Harp on Unsplash

ضريبة أرباح رأس المال هي ضريبة على أي ربح تحققه عند بيع أو "التخلص" من أحد الأصول، مثل الأسهم أو المنزل الثاني.

"التخلص" يعني إهداءه أو استبداله بشيء آخر أو الحصول على تعويض عنه - على سبيل المثال من خلال دفع تعويضات التأمين.
يتم فرض ضريبة على الربح فقط، وليس المبلغ الإجمالي الذي تلقيته مقابل ذلك.


قد يهمك: دليل شامل باللغة العربية لنظام الضرائب في المملكة المتحدة


على سبيل المثال، إذا اشتريت أسهمًا في شركة بمبلغ 5,000 جنيه إسترليني وقمت ببيعها لاحقًا بمبلغ 20,000 جنيه إسترليني، فقد حققت ربحًا قدره 15,000 جنيه إسترليني، وبعضها خاضع للضريبة.

تعد ضريبة أرباح رأس المال موضوعًا معقدًا، لكننا قمنا بتحليل الأساسيات هنا..


على ماذا تدفع الضريبة؟
سيتعين عليك دفع ضريبة أرباح رأس المال عند بيع أو "التخلص من":

• معظم الممتلكات الشخصية التي تبلغ قيمتها 6000 جنيه إسترليني أو أكثر - باستثناء سيارتك - حتى أبريل/نيسان 2024 (المزيد عن ذلك بعد قليل -تابع قراءة)
• عقار لا يمثل منزلك الرئيسي، على سبيل المثال، منزل ثانٍ أو بيت نزهات.
• منزلك الرئيسي إذا كنت قد استأجرته أو استخدمته للعمل أو كان كبيرًا جدًا.
• الأسهم غير الموجودة في ISA أو خطة الأسهم الشخصية.
• الأصول التجارية.

لماذا لا تضم سيارتي ضريبة أرباح رأس المال؟
ببساطة، السيارات معفاة من الضريبة لأن إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية تنظر إليها على أنها تتمتع بفترة صلاحية - ومن المرجح أن تصبح أقل قيمة بمرور الوقت، مما يجعل الربح غير مرجح.


ما هو الشيء الآخر المعفى من الضريبة؟
إلى جانب السيارات، هناك عدد قليل من السيناريوهات التي لا تنطبق فيها ضريبة أرباح رأس المال، بما في ذلك:

• الرهان أو المكاسب المجُمعة وجوائز اليانصيب.
• سندات حكومة المملكة المتحدة والسندات المتميزة.
• معايير المحاسبة الدولية أو خطط الأسهم الشخصية.
• التعويض عن الأضرار الناجمة عن الإصابة الشخصية أو المهنية.

إعفاء ضريبي لبيع منزلك الرئيسي:
سوف تحصل على إعانة الإقامة الخاصة (PRR) إذا قمت ببيع منزلك الرئيسي أو التصرف فيه، طالما أنك عشت فيه طوال الوقت الذي امتلكته فيه، ولم تترك جزءًا منه، ولم تقم بذلك تم استخدام جزء منه حصريًا لأغراض تجارية وتبلغ مساحة الأرض أقل من 5,000 متر مربع.

لن يتم تطبيق PRR أيضًا إذا اشتريت المنزل بغرض تحقيق الربح فقط.


ما هو البدل ونسبة الضريبة؟
المبلغ الذي يمكنك كسبه من الربح قبل دفع ضريبة أرباح رأس المال هو حاليًا 6,000 جنيه إسترليني - على الرغم من أن هذا المبلغ سينخفض ​​إلى 3,000 جنيه إسترليني في أبريل/نيسان 2024.

باستخدام مثالنا السابق، هذا يعني أنك إذا حققت 15,000 جنيه إسترليني من خلال بيع أسهمك، فسيتعين عليك دفع ضريبة على 9,000 جنيه إسترليني منها.

يعتمد مستوى الضريبة التي تدفعها على شريحة ضريبة الدخل الخاصة بك:

سيدفع دافعو الضرائب الأساسيون (الذين يدفعون ضريبة 20% على دخلهم) ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 10%.
سيتعين على دافع الضرائب ذو المعدل الأعلى (الذي يدفع ضريبة بنسبة 40% بشكل طبيعي) أن يدفع 20%.

باستخدام هذا المثال الذي ذكرناه للتو، فهذا يعني أن دافعي الضرائب ذوي المعدل المنخفض سوف يدينون بضريبة أرباح رأسمالية بقيمة 900 جنيه إسترليني على أسهمهم المباعة، في حين أن دافع المعدل الأعلى سوف يدين بمبلغ 1800 جنيه إسترليني.


ماذا لو كنت أهدي أصولي لزوجتي؟
لن تضطر إلى دفع ضريبة أرباح رأس المال إذا قدمت هدية لزوجتك أو شريكك المدني، طالما أنكما تعيشان معًا على الأقل لجزء من السنة الضريبية التي قدمت فيها الهدية.

إذا أرادوا بيع الأصل لاحقًا، فقد يتعين على شريكك دفع الضريبة على أي ربح يتم تحقيقه.

تم تمديد معاملة "لا ربح ولا خسارة" للتحويلات بين الزوجين والشركاء المدنيين في العام الماضي لمنح الأزواج المطلقين مزيدًا من الوقت لترتيب شؤونهم (لا بقصد تراجعهم عن قرارهم).

واعتبارًا من 6 أبريل/نيسان 2023، ينطبق الإعفاء الضريبي على أرباح رأس المال لمدة ثلاث سنوات بعد توقف الزوجين عن العيش معًا، أو لفترة غير محدودة إذا كان النقل جزءًا من اتفاقية طلاق رسمية.